¿Los bonos de apuestas tributan en España? Freebets, rollover, sorteos y lo que recibe Hacienda

• Bonos informados a Hacienda: saldos, depósitos, retiradas, participaciones, premios y «bonos promocionales reconocidos», por casa y jugador (convenio AEAT-DGOJ, BOE 3-ene-2026).
• Renta 2025: ganancias del juego sin retención en la casilla 0360 (antes, la 0282), pérdidas, sin pasar de lo ganado, en la 0287 y neto en la 0290 (Orden HAC/277/2026).
• Freebet de 100 € a 4,00 cubierta a 4,50 con comisión del 2 %: unos 65,63 € orientativos (calculadora ProfitHustler, septiembre de 2026).
• Imputación: al año en que ganas la apuesta, la retires o no (DGT V1498-24, junio de 2024).
• Sorteos y regalos: ingreso a cuenta del 19 % si la base supera 300 €, sin compensar pérdidas (Reglamento del IRPF, arts. 75 y 105).

Recibir un bono no es tributar

Cuando una casa de apuestas te da un bono de 100 €, no tienes que declarar 100 € a Hacienda. El bono es crédito promocional: no es dinero tuyo hasta que lo conviertes en saldo real cumpliendo las condiciones de la promoción (rollover, uso de las freebets, plazos, cuota mínima).

Lo que tributa es el resultado final del año en todas las casas. Si es positivo, es ganancia patrimonial en la base general del IRPF: se suma a tu sueldo y paga a tu tipo marginal. Si en una casa acabas en negativo, esa pérdida compensa ganancias del juego de otras casas del mismo año, pero nunca tu sueldo ni los años siguientes (lo explicamos en pérdidas en apuestas y la renta).

Ojo: que el bono no tribute al recibirlo no significa que Hacienda no lo vea: le llega informado cada año.

Cómo tributa cada tipo de bono

Freebets

Recibes una freebet de 100 € y la juegas a cuota 4,00. Si gana, cobras 300 € como saldo real (en una freebet SNR no te devuelven el importe apostado). No declaras la freebet, sino esos 300 € dentro de tu balance anual. Si haces matched betting, habrá además una pérdida en Betfair que los compensa: lo ves en el ejemplo de más abajo.

Bonos de rollover

Depositas 100 € y la casa te da 100 € extra que debes apostar varias veces antes de retirar. Lo que tributa es la diferencia entre lo que depositaste y lo que retiras o te queda en saldo: si acabas con 160 €, tu ganancia es de 60 €.

Reembolsos

Pierdes tu primera apuesta y la casa te devuelve el importe en freebet. La pérdida de esa apuesta es real (era tu dinero) y la freebet solo tributa por la ganancia que genere.

Cuotas mejoradas

La casa te ofrece a cuota 3,00 un resultado que normalmente se paga a 2,00. Si ganas, esa ganancia extra tributa como cualquier otra ganancia de apuestas. Si la parte extra te la pagan en freebets, mira el glosario.

Lo que Hacienda recibe de tus bonos (convenio 2026)

Aquí estaba el error de la versión anterior de este artículo: decíamos que los bonos no aparecían como partida separada. No es así. El 3 de enero de 2026 el BOE publicó el nuevo convenio entre la Agencia Tributaria (AEAT) y la Dirección General de Ordenación del Juego (DGOJ), el BOE-A-2026-207. Su cláusula 7.ª establece que la DGOJ entrega a Hacienda, por cada operador, estos datos de cada jugador:

• NIF o NIE, apellidos y nombre.
• Saldo inicial y final de la cuenta de juego.
• Total de depósitos y de retiradas.
• Participaciones en los juegos (lo apostado) y premios recibidos.
• Bonos promocionales reconocidos.

El envío es anual, cubre a todos los operadores con licencia de la DGOJ (Betfair Exchange incluido) y no necesita tu autorización. Y lo de los bonos no es nuevo: el convenio anterior, firmado el 7 de octubre de 2019 (BOE-A-2019-15570), ya incluía con las mismas palabras los «bonos promocionales reconocidos» de cada jugador.

No recibe un neto calculado por la casa, sino las piezas para reconstruirlo: no hay «partida oculta» de bonos. ¿Saldrá ya calculado en tu borrador? No lo damos por hecho (no hemos podido verificar cómo aparece en los datos fiscales); lo que sí está claro es que, si tu declaración no cuadra, Hacienda puede pedirte explicaciones. Las casillas y los umbrales están en la guía para declarar apuestas en la renta, y lo que pagarás, en cuánto se queda Hacienda de las apuestas.

Ejemplo con calculadora: freebet de 100 € a cuota 4,00

El ejemplo antiguo («recibes 50 €, gana, cobras 40 €») no decía la cuota. Este sí: una freebet SNR de 100 € a cuota 4,00, cubierta en Betfair Exchange con un lay de 66,96 € a 4,50 y comisión del 2 % (responsabilidad: 234,37 €). Puedes reproducirlo con la calculadora de matched betting.

Con esas cuotas, en los dos casos te quedan unos 65,63 € orientativos (el céntimo de diferencia es redondeo). Qué se declara en cada caso:

• Si gana en la casa: 300 € de ganancia en la casa (todo lo cobrado suma, porque la freebet no era dinero tuyo) y 234,37 € de pérdida en Betfair. Son del juego y del mismo año, así que se compensan: tributan 65,63 €.
• Si gana el lay: en la casa no hay ganancia ni pérdida (la apuesta perdida no la pagaste tú) y en Betfair ganas 65,62 €, ya netos de comisión.

En la Renta 2025 (campaña de 2026), las ganancias del juego sin retención iban a la casilla 0360, nueva ese año (hasta la Renta 2024, la 0282); las pérdidas, sin pasar de lo ganado, a la 0287, y el neto, nunca negativo, a la 0290. De dónde sale el lay, en qué es una freebet y cómo convertirla en dinero real.

¿Cuándo se imputa? El año en que ganas la apuesta, retires o no (DGT V1498-24)

La Dirección General de Tributos lo dejó claro en la consulta vinculante V1498-24, de 18 de junio de 2024: da igual que retires el dinero o lo dejes en la casa; la ganancia se imputa al año en que ganas la apuesta. Por eso la fórmula práctica incluye el saldo a 31 de diciembre. Un ejemplo de calendario: lo que dejaron las promociones del Mundial 2026 (junio y julio) se declara en la Renta 2026, previsiblemente entre abril y junio de 2027.

Dos formas de calcular, y por qué los bonos las separan

Coinciden cuando solo juegas con tu dinero; con bonos, no:

No hay una consulta de la DGT específica sobre freebets, así que esto es interpretación. Recomendamos la fórmula práctica: es la conservadora y la que se reconstruye con los datos que recibe Hacienda. Restar la freebet como si la hubieras pagado tú sería difícil de defender, porque el convenio informa de los bonos por separado. Y si una freebet te llega el 28 de diciembre y la usas el 3 de enero, lo coherente con la V1498-24 es imputar su ganancia al año siguiente.

Glosario fiscal: freebet con rollover, saldo de bono y «ganancias extras acreditadas en freebets»

Qué significan para Hacienda las expresiones de las condiciones que más nos preguntáis:

¿Se pueden cobrar las ganancias de un bono promocional? Sí: cumplidas las condiciones, es saldo real y se retira como cualquier otro (los bonos de bienvenida son legales en España desde la sentencia del Tribunal Supremo de 2 de abril de 2024, que anuló su prohibición). Si tu freebet tiene rollover, te llevas la ganancia al completarlo, o lo que quede si pierdes una parte. Más en el rollover en apuestas explicado y en la guía de tipos de bonos; lee siempre las condiciones de cada casa.

Caso abierto: el saldo de bono aún bloqueado a 31 de diciembre no tiene un criterio oficial claro. Anótalo aparte del saldo real y, si la cifra es relevante, consúltalo.

Sorteos, regalos y premios de fidelidad de las casas

Una entrada para la Fórmula 1, una camiseta firmada, un viaje: a veces las casas regalan cosas en sorteos o como premio de fidelidad. Fiscalmente no son apuestas: van al bloque de premios de concursos o combinaciones aleatorias con fines publicitarios.

• Casillas (Renta 2025): 0292 en metálico con retención; de la 0293 a la 0296 en especie (valoración, ingreso a cuenta, importe repercutido y total); 0361, nueva en 2025, sin retención; 0297, la suma.
• Retención o ingreso a cuenta del 19 %: en especie, sobre el coste del premio para la casa más un 20 % (art. 105 del Reglamento del IRPF).
• Umbral de 300 €: hasta 300 € de base no hay retención (art. 75.3.f del Reglamento), pero, si presentas la renta, el premio se declara igual, en la 0361.
• Sin compensar pérdidas: el bloque no tiene casilla de pérdidas; lo perdido apostando no rebaja un premio de sorteo.

La DGT lo confirmó para los sorteos promocionales dentro de una app en la consulta V1178-25, de 1 de julio de 2025: ganancia patrimonial con su ingreso a cuenta.

Ejemplo: te toca una entrada de Fórmula 1 en el sorteo de una casa

Supongamos que la entrada le cuesta 400 € a la casa y que ese es también su valor de mercado (cifras inventadas):

1. Base del ingreso a cuenta: 400 € × 1,20 = 480 €, por encima de 300 €.
2. Ingreso a cuenta: el 19 % de 480 € son 91,20 €. Lo ingresa la casa, que debe darte un certificado.
3. Declaras 400 € de valoración más 91,20 € de ingreso a cuenta: 491,20 € en la base general, salvo que te hayan repercutido ese ingreso.
4. Los 91,20 € se restan de tu cuota. Con un tipo marginal del 30 % (orientativo: depende de tus ingresos y tu comunidad), la cuota por el premio sería de 147,36 € y pagarías unos 56,16 € más.

Una camiseta que le cueste 100 € a la casa da 120 € de base: sin ingreso a cuenta, pero se declara en la 0361.

¿Y los «premios de fidelidad»?

Depende de qué te den, y no hay una consulta que lo resuelva caso por caso. Caben tres lecturas:

• Freebets o saldo de bono de un club de fidelidad: como cualquier bono; tributa lo que ganes con ellos, dentro de tu balance del juego.
• Regalos o premios de un sorteo (objetos, entradas, viajes): bloque de premios con fines publicitarios.
• Regalo de un banco por contratar un producto: no es juego; suele tratarse como rendimiento del capital mobiliario en especie.

Si el importe es relevante, pide el certificado a la casa y confírmalo con la AEAT o con un asesor.

Matched betting: ejemplo anual con dos casas y Betfair

En matched betting casi todo el beneficio sale de bonos, y fiscalmente eso no cambia nada. Eso sí: Betfair Exchange también tiene licencia de la DGOJ y sus datos llegan a Hacienda, y tu resultado está en la suma. Las calificantes perdidas y las responsabilidades pagadas en Betfair son pérdidas del juego que compensan las ganancias del año; la comisión del 2 % no se resta aparte (Betfair ya abona neto) y las suscripciones no son deducibles.

María hace dos bonos en 2026 con los números de arriba: calificantes de 100 € a 2,00 cubiertas a 2,02 (−2,00 € cada una) y bonos de 100 € a 4,00 cubiertos a 4,50 (condiciones tipo, solo para el ejemplo; cada casa tiene las suyas).

• Casa A (créditos de apuesta): deposita 100 € y su calificante gana en la casa (+100 €; en Betfair, −102 €). Los 100 € en créditos de apuesta pierden en la casa (0 €; en Betfair, +65,62 €).
• Casa B (reembolso de la primera apuesta): deposita 100 € y su primera apuesta pierde en la casa (−100 €; en Betfair, +98 €), así que la casa le devuelve los 100 € en una freebet. La freebet gana en la casa (+300 €; en Betfair, −234,37 €).

En su Renta 2026, que presentará en la primavera de 2027, María llevará 300 € a ganancias del juego y 172,75 € a pérdidas. Si el modelo mantiene la numeración de la Renta 2025, serán la 0360 y la 0287, con un neto en la 0290 de 127,25 € orientativos. Si sumara apuesta a apuesta, con el criterio de la DGT, le saldrían 563,62 € de ganancias y 436,37 € de pérdidas: casillas más altas, mismo neto.

Que las casillas salgan más altas no cambia lo que pagas, pero puede cambiar si tienes que presentar la renta. Ni Hacienda ni los tribunales han aclarado si, para los límites del art. 96 de la Ley del IRPF, cuenta el neto del juego o lo ganado y lo perdido por separado, pero la lectura mejor respaldada es la segunda: sin otras rentas, te toca declarar si tus ganancias sin restar las pérdidas pasan de 1.000 € o si tus pérdidas computables llegan a 500 €. Con un sueldo, aunque no llegue a 22.000 €, también te toca, porque con ganancias de juego sin retención ese límite no te libra y el total pasa de 1.000 € (AEAT, INFORMA 134869). Si María no tiene otras rentas, no llega a ninguno de los dos límites con ninguno de los dos cálculos, pero con más bonos se llega pronto: si con la fórmula práctica te quedas cerca de los 1.000 € de ganancias o de los 500 € de pérdidas, lo prudente es presentar la declaración. Sin otras rentas y con un neto que no pase de 5.550 €, la cuota sale a 0 € por el mínimo personal, y no hay nada que devolver, porque las casas con licencia no retienen.

Los 200 € en bonos no se declaran como tales, aunque Hacienda los vea. Y Betfair sale en negativo aunque María gane: si declarara solo las casas en positivo, tributaría por 300 € en vez de por 127,25 €. Lleva el registro desde el primer día (el profit tracker lo apunta por casa) y, para la visión completa, mira la guía de impuestos y matched betting.

Preguntas frecuentes

¿Las freebets tributan?

No al recibirlas. Tributa lo que generan: si una freebet de 100 € a cuota 4,00 gana, los 300 € cobrados entran en tu balance del año como ganancia patrimonial. Si la cubres en Betfair, la pérdida del lay la compensa y te quedan unos 65,63 € orientativos.

¿Hacienda sabe que recibo bonos?

Sí. Por el convenio AEAT-DGOJ publicado en el BOE el 3 de enero de 2026, Hacienda recibe cada año, por casa y por jugador, saldos, depósitos, retiradas, participaciones, premios y bonos promocionales reconocidos. El convenio anterior, de 2019, ya los incluía con las mismas palabras.

¿Y si pierdo el bono o no llego a liberarlo?

Entonces ese bono no te deja ganancia que declarar. Sí cuenta el dinero propio que hayas perdido por el camino, como la apuesta calificante: es pérdida del juego y solo compensa ganancias del juego del mismo año.

¿Puedo deducir las pérdidas del rollover?

No como gasto aparte: ya están en tu balance con la fórmula saldo final + retiradas − saldo inicial − depósitos. Si esa casa acaba en negativo, compensa ganancias del juego de otras casas del mismo año, nunca tu sueldo ni las de años siguientes.

¿Tengo que declarar una entrada de Fórmula 1 que me toque en un sorteo de una casa de apuestas?

Si presentas la renta, sí: va como ganancia patrimonial en especie del bloque de premios con fines publicitarios, no del de apuestas. Si la base supera 300 €, la casa ingresa a cuenta el 19 % de su coste incrementado en un 20 % y te da un certificado. No se compensa con pérdidas del juego. Si solo tienes un sueldo por debajo del límite de declarar y premios con retención o ingreso a cuenta que no pasan de 1.600 €, ese premio no te obliga por sí solo a presentarla (art. 96.2 LIRPF).