Lotería de Navidad y apuestas en la Renta: cómo tributa cada una y por qué no se mezclan

• 40.000 € exentos por décimo y 20 % sobre el resto en las loterías públicas, retenido al pagar el premio (DA 33.ª de la Ley del IRPF; nota de la AEAT del 15-dic-2025).
• El Gordo: 400.000 € al décimo, 72.000 € para Hacienda y 328.000 € para ti (un 18 % efectivo; premios del sorteo de 2025).
• Casas de apuestas online: 0 € de retención (art. 75.3.f del Reglamento del IRPF); las ganancias tributan en la base general, a los tipos de la escala estatal y autonómica, que dependen de tu tramo y de tu comunidad.
• Casillas de la Renta 2025: 0360 ganancias, 0287 pérdidas y 0290 neto para las apuestas; la lotería no tiene casilla (Orden HAC/277/2026, BOE 27-mar-2026).
• Sorteo de Navidad: 22 de diciembre de 2026; sorteo del Niño: 6 de enero de 2027.

La lotería: un 20 % retenido y fuera de la renta

Cada diciembre vuelve la misma pregunta: cuánto se queda Hacienda de la Lotería de Navidad. Para tu décimo concreto, la calculadora de cuánto se queda Hacienda hace la cuenta; aquí va el porqué, y cómo encaja con tus apuestas cuando llega la renta. Este año el sorteo es el 22 de diciembre de 2026, y la respuesta está en la disposición adicional 33.ª de la Ley del IRPF, que saca los premios de las loterías públicas de tu renta y les aplica un «gravamen especial» propio. Sus reglas:

• 40.000 € exentos por décimo. Si el premio de un décimo no pasa de esa cifra, Hacienda no se queda nada.
• 20 % sobre el exceso. Solo tributa lo que supera los 40.000 €, nunca el premio entero.
• Cada décimo va por separado. La ley dice que el gravamen se exige «de forma independiente respecto de cada décimo». Si llevas dos décimos del mismo número premiado, cada uno tiene su propia exención.
• Te lo retienen al cobrar. Quien paga el premio (en la Lotería de Navidad, la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado, SELAE) retiene el 20 % en el momento del pago. Tú cobras el neto.
• Fuera de la renta. Estos premios no se integran en la base imponible del IRPF. No suben el tipo de tu sueldo, y la retención tampoco se descuenta en tu declaración: el asunto queda cerrado al cobrar.

El ejemplo de la propia Agencia Tributaria: un premio de 100.000 € tributa al 20 % sobre 60.000 € (100.000 − 40.000). Te retienen 12.000 € y cobras 88.000 €. Un detalle más: la exención completa exige que el décimo, cupón o apuesta cueste al menos 0,50 €; si cuesta menos, se reduce en proporción. Para cualquier otro importe, la calculadora de la Lotería de Navidad hace esa cuenta sola.

Y una aclaración: esto no es una invitación a comprar lotería. Los premios grandes son excepcionales y el dinero de los décimos sin premio no vuelve por ningún lado; como verás, ni siquiera cuenta como pérdida en tu renta.

El Gordo, el segundo, el tercero y los cuartos: lo que cobras por décimo

Estos son los premios por décimo del sorteo de 2025. La estructura suele repetirse, pero confirma el programa oficial de premios de 2026.

Como los primeros 40.000 € de cada décimo están exentos, el tipo efectivo nunca llega al 20 %: un 18 % en el Gordo y un 4 % en el tercer premio. Si llevas una participación (por ejemplo, 5 € de un décimo de 20 €), tienes una cuarta parte del décimo y la exención se reparte como en cualquier décimo compartido.

Décimo compartido: cómo se reparte la exención de 40.000 €

¿Y si el décimo lo pagasteis entre varios? La exención de 40.000 € y la base del 20 % se prorratean entre los cotitulares según la parte de cada uno. Compartir no multiplica la exención: la divide.

Ejemplo: cuatro personas con el Gordo a partes iguales

• A cada una le corresponden 100.000 € (el 25 % de 400.000 €).
• Exención de cada una: 10.000 € (el 25 % de 40.000 €).
• Base de cada una: 90.000 €. Retención: 18.000 €.
• Cobra cada una: 82.000 €.

Entre las cuatro pagan 72.000 €, lo mismo que una sola persona. Lo que cambia es que el reparto tiene que quedar demostrado.

Cómo acreditar quién cobra qué

La SELAE identifica a los ganadores de premios de más de 40.000 € por décimo, sean de una persona o de varias. Según la AEAT, si uno de vosotros cobra como beneficiario único o como gestor del cobro, debe poder acreditar ante Hacienda que repartió el premio: quién es cada ganador y cuál es su porcentaje.

En la práctica, lo razonable es dejarlo por escrito antes de cobrar (quién participa, con qué porcentaje y con qué NIF), guardar una copia del décimo y repartir con transferencias identificables. Al cobrar, di en la entidad que el premio es compartido y quiénes sois. Con importes así, habla con un asesor antes de ir al banco. Las peñas y cofradías que venden participaciones siguen la misma lógica: la AEAT las cita en su nota.

Apuestas deportivas y Hacienda: mismo importe, otro régimen

Las ganancias de apuestas en casas con licencia (y las del casino, el póker o el bingo online) no tienen nada que ver con el gravamen especial:

• Van a la base general del IRPF. Son una ganancia patrimonial que no deriva de una transmisión: se suman a tu sueldo y tributan con la escala progresiva, sumando la parte estatal y la autonómica: el tipo depende de tu tramo y de tu comunidad.
• No llevan retención (art. 75.3.f del Reglamento del IRPF). Cobras el importe íntegro y el impuesto llega de golpe en la renta del año siguiente.
• Cuentan el año en que ganas la apuesta, aunque no retires el dinero (consulta de la DGT V1498-24), y tributa el neto del año, sumando todas las casas: lo cobrado de más en las apuestas ganadoras menos lo apostado en las perdedoras.

La tabla compara el mismo importe en los dos regímenes: en la lotería, el premio de un décimo; en las apuestas, la ganancia neta de un año. Para las apuestas usamos la escala de referencia de la Renta 2025 (estatal más una autonómica tipo) y el mínimo personal general de 5.550 €, sin deducciones. Más importes y comunidades, en nuestra tabla de cuánto se queda Hacienda de las apuestas.

Cifras de apuestas orientativas: tu comunidad autónoma, tus deducciones y tus mínimos familiares las mueven, y País Vasco y Navarra tienen su propio IRPF. Para la Renta 2026, comprueba la escala de tu comunidad y las casillas cuando Hacienda publique el modelo, previsiblemente en marzo de 2027.

Con el Gordo, las apuestas pagan más del doble que la lotería; con el tercer premio, más de seis veces más. Y 20.000 € de lotería no pagan nada, mientras que 20.000 € de apuestas con un sueldo detrás rondan los 6.324 €.

Por qué en las apuestas las pérdidas sí restan (art. 33.5.d)

En las apuestas restas las pérdidas del juego del mismo año, hasta el importe de tus ganancias; el exceso no rebaja tu sueldo ni pasa al año siguiente. Lo explicamos con ejemplos en pérdidas en apuestas y la renta.

En la lotería no hay nada que restar: el mismo artículo 33.5.d dice que «en ningún caso» computan las pérdidas de los juegos de la disposición adicional 33.ª. Los décimos sin premio no son una pérdida fiscal, ni siquiera contra tus ganancias de apuestas.

¿Y el matched betting? Ganancia patrimonial en la casilla 0360

El matched betting (o apuestas igualadas) no tiene un régimen propio: para Hacienda son apuestas normales en casas con licencia y en Betfair Exchange. Cada apuesta ganada suma, cada apuesta perdida resta y, al final del año, tributa el neto.

Con nuestras cifras de referencia (comisión de Betfair del 2 %):

• Apuesta calificante: 100 € a cuota 2,00, cubierta con un lay de 100 € a 2,02. Resultado: −2,00 € en los dos escenarios. Es una pérdida del juego y resta.
• Freebet de 100 € sin devolución del stake a cuota 4,00, cubierta con un lay de 66,96 € a 4,50. Si gana tu apuesta en la casa: +300 € allí y −234,37 € de responsabilidad (liability) en Betfair, neto +65,63 €. Si gana el lay: +65,62 € en Betfair.
• Resultado de la promoción: unos +63,63 € orientativos. Eso es lo que acaba sumando a tu ganancia neta del año, no los 300 € del premio suelto.

Dónde va en la Renta 2025 (la última campaña, presentada entre abril y junio de 2026): las ganancias de apuestas sin retención, en la casilla 0360, nueva ese año; las pérdidas del juego, sin pasar de lo ganado, en la 0287; el programa calcula el neto en la 0290, que nunca sale negativa. Hasta la Renta 2024 las apuestas iban a la 0282. Lo que ganes en 2026 se declarará en la Renta 2026, cuyas casillas se confirmarán en marzo de 2027. El paso a paso está en cómo declarar las apuestas en la renta.

Betfair te abona las ganancias ya netas de su comisión del 2 %, así que no la restes otra vez. Y los bonos no tributan al recibirlos, sino por la ganancia que generan; eso sí, Hacienda recibe cada año, vía DGOJ, los bonos promocionales reconocidos por cada casa junto con tus depósitos, retiradas, lo apostado y los premios (convenio AEAT-DGOJ, BOE del 3 de enero de 2026). Más detalle en la guía de impuestos del matched betting.

Orden de magnitud: si con un sueldo de 25.000 € cerraras el año con 3.600 € de ganancia neta en el juego (unos 300 € al mes de media), pagarías unos 1.080 € más de IRPF, al 30 %. Es una cifra de ejemplo, no una previsión: la tuya variará. A diferencia de la lotería, nadie te lo retiene: apártalo según cobras.

Tres regímenes, tres casillas: lotería, apuestas y sorteos de las casas

Hay un tercer caso que se confunde con los otros dos: los sorteos y regalos promocionales de las propias casas (una entrada, una camiseta, un viaje), que son premios «con fines publicitarios». El resumen:

Las casillas 0360 y 0361 son nuevas de la Renta 2025 (Orden HAC/277/2026). La letra pequeña de los sorteos publicitarios (valoración en especie, ingreso a cuenta) está en el apartado de sorteos y regalos del artículo sobre cómo tributan los bonos y premios de las casas.

El Niño (6 de enero de 2027) y la ONCE: mismas reglas

Todo lo dicho vale para el sorteo del Niño, el 6 de enero de 2027: también es de SELAE, así que 40.000 € exentos por décimo, 20 % sobre el resto y retención al cobrar.

La disposición adicional 33.ª abarca más juegos de lo que parece:

• Todas las loterías y apuestas de SELAE, incluida la Quiniela. Ojo con esta: aunque es una apuesta deportiva, la organiza SELAE, así que va por el gravamen especial del 20 % y no por la base general, como sí van las apuestas en una casa privada.
• Las loterías y apuestas de las comunidades autónomas.
• Los juegos autorizados a la ONCE y los sorteos de la Cruz Roja Española.
• Las loterías, apuestas y sorteos de organismos públicos o entidades sociales sin ánimo de lucro de otros países de la UE o del Espacio Económico Europeo con fines equivalentes.

Si alguna vez cobras uno de estos premios por más de 40.000 € por décimo sin que te hayan retenido nada, tendrás que presentar tú una autoliquidación del gravamen especial (DA 33.ª, apartado 7). Lo que no entra en este régimen: las casas de apuestas y casinos online privados, aunque tengan licencia de la DGOJ, y los sorteos promocionales. Esos van por la renta.

Errores típicos al comparar lotería y apuestas

1. «La lotería hay que ponerla en la renta». No. El premio está exento hasta 40.000 € por décimo y lo que pasa de ahí ya viene retenido al 20 %: no va en ninguna casilla y esa retención no se descuenta en la declaración.
2. «Las apuestas ya vienen retenidas, como la lotería». No. Las casas con licencia te pagan el importe íntegro y el IRPF lo pagas tú en la declaración.
3. «Las apuestas pagan un 20 % fijo». Tampoco. Van a tu tipo marginal, que con una base de más de 20.200 € ya es del 30 % en la escala de referencia.
4. «Los 40.000 € exentos son por persona y año». Son por décimo, y se prorratean si el décimo es compartido.
5. «Si no declaro las apuestas, Hacienda no se entera». Hacienda recibe cada año, vía DGOJ, los datos de tu cuenta en cada casa con licencia. Lo contamos en qué casas de apuestas informan a Hacienda.
6. «Si no me retienen nada, no estoy obligado a declarar». Depende de todas tus rentas. Sin otras rentas, tienes que presentar la declaración si tus ganancias del año, sin restar las pérdidas, pasan de 1.000 € o si tus pérdidas computables llegan a 500 €: es la lectura literal del art. 96 de la Ley del IRPF, la mejor respaldada. Con un sueldo que por sí solo no te obliga, también, salvo que todas tus rentas juntas no pasen de 1.000 € y tus pérdidas no lleguen a 500 €: con ganancias de juego sin retención, el límite de 22.000 € no te libra (AEAT, INFORMA 134869). Declarar no siempre es pagar: sin otras rentas, la cuota sale a 0 € mientras el neto no pase de 5.550 €, y no hay nada que devolver, porque las casas con licencia no retienen. Los casos están en a partir de cuánto hay que declarar las apuestas.

Preguntas frecuentes

¿Las pérdidas de las apuestas se pueden restar de un premio de lotería?

No. Los premios de las loterías públicas pagan su gravamen especial aparte, retenido al cobrar, y no entran en la Renta, así que no hay nada contra lo que restar. Y al revés tampoco: lo gastado en décimos sin premio no es una pérdida fiscal, ni siquiera frente a tus ganancias de apuestas (art. 33.5.d de la Ley del IRPF). Las pérdidas de las apuestas solo restan de las ganancias de las apuestas del mismo año.

¿Hay que declarar la Lotería de Navidad en la renta?

No. Los premios de las loterías públicas no se integran en la base imponible del IRPF y, si te han retenido el 20 % al cobrar, no tienes que presentar nada más. Solo tendrías que presentar tú una autoliquidación del gravamen especial si cobraras un premio de más de 40.000 € por décimo sin que el pagador te hubiera practicado la retención.

¿Tributan igual la lotería y las apuestas deportivas?

No. La lotería pública paga un gravamen especial del 20 % sobre lo que pase de 40.000 € por décimo, retenido en origen y fuera de la renta. Las ganancias de apuestas deportivas en casas con licencia no llevan retención: se declaran en la renta (casilla 0360 en la Renta 2025) y tributan en la base general junto a tu sueldo, a los tipos de la escala estatal y autonómica, que dependen de tu tramo y de tu comunidad. A cambio, en las apuestas puedes restar las pérdidas del juego del mismo año, sin pasar de lo ganado.

¿Cómo se reparte la exención de 40.000 € en un décimo compartido?

En proporción a la parte de cada uno. Si cuatro personas comparten a partes iguales un décimo con el Gordo, cada una tiene 10.000 € exentos, soporta una retención de 18.000 € y cobra 82.000 €. Entre todas pagan 72.000 €, lo mismo que una sola persona. Si cobra una sola y luego reparte, debe poder acreditar ante Hacienda quién es cada ganador y su porcentaje.